Eenmanszaak of bv? Vanaf welke winst een bv loont in 2026

Vanaf welke winst is een bv interessant?

Dat hangt vooral af van één vraag: hoeveel van je winst heb je privé nodig? In een bv betaal je over de winst eerst 19% vennootschapsbelasting. Pas als je die winst als dividend opneemt, betaal je daarbovenop box 2-belasting. Laat je het geld in de bv staan, dan is de belasting vandaag dus veel lager dan de 37,56% tot 49,50% die je in je eenmanszaak betaalt.

Extra netto per jaar met een bv, vergeleken met een eenmanszaak. Doorgetrokken lijn: je neemt alle winst op. Stippellijn: je neemt alleen je salaris op en de rest blijft in de bv.

De laatste twee kolommen tonen het verschil met de eenmanszaak per jaar. Bij "rest in de bv" telt het geld mee dat in de bv blijft staan. Daarover betaal je pas box 2-belasting als je het later opneemt.

Waarom een bv bij een lagere winst meestal niet loont

• Je verliest je ondernemersvoordelen. De zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling van 12,7% bestaan alleen voor de eenmanszaak en de vof, niet in een bv.
• Je moet jezelf een gebruikelijk loon betalen. Als directeur-grootaandeelhouder (dga) is dat in 2026 minstens €58.000. Bij een lagere winst gaat vrijwel alles op aan salaris, en daarover betaal je gewoon inkomstenbelasting.
• De zorgpremie is hoger. Over je salaris betaalt de bv 6,10% werkgeversheffing Zvw. In je eenmanszaak betaal je 4,85% bijdrage Zvw.
• Een bv kost geld. Een jaarrekening, loonadministratie en aangifte vennootschapsbelasting kosten al snel €2.000 tot €3.000 per jaar extra.

Bij €60.000 winst houd je met een bv daardoor zo'n €4.196 per jaar minder over dan met je eenmanszaak.

Winst in de bv laten of uitkeren?

Met een bv heb je twee knoppen: hoeveel je als dividend uitkeert, en hoeveel je in de bv laat staan. Over dividend betaal je in box 2 24,5% tot €68.843 en 31% daarboven. Let op: sinds 2025 telt dividend ook mee voor de afbouw van je algemene heffingskorting. Een dividenduitkering kost je daardoor soms meer dan alleen de box 2-belasting. Zo ziet het eruit bij €120.000 winst:

Eenmanszaak omzetten naar een bv: zo werkt het

Er zijn twee manieren. Bij een ruisende inbreng reken je bij de overgang af over de stille reserves en goodwill in je onderneming, alsof je hem verkoopt. Bij een geruisloze omzetting schuift die belastingclaim door naar de bv, en reken je nu niets af. Voor de meeste zzp'ers is geruisloos de logische keuze, maar er zitten voorwaarden aan:

• je brengt je hele onderneming in, met alle bezittingen en schulden. Houd je bijvoorbeeld je bedrijfspand privé, dan reken je daarover af;
• je krijgt aandelen terug. Een deel mag als vordering op de bv, maar beperkt;
• je houdt de aandelen in principe minstens 3 jaar. Verkoop je ze eerder, dan loop je het risico dat je alsnog afrekent.

Het stappenplan voor een geruisloze omzetting:

1. Reken uit of het loont. Gebruik de rekenhulp hierboven of laat ons meekijken.
2. Stel een intentieverklaring op. Daarin staat per welke datum je hele onderneming voor rekening en risico van de bv in oprichting wordt gedreven. Stuur hem aangetekend met het geleideformulier naar Belastingdienst, Postbus 13, 6400 AA Heerlen, en bewaar het verzendbewijs.
3. Maak een inbrengbalans per de omzettingsdatum, met alle bezittingen en schulden van je onderneming.
4. Vraag de geruisloze omzetting aan met een apart verzoek bij het belastingkantoor dat je inkomstenbelasting behandelt, met onder meer je intentieverklaring, de eindbalans van je eenmanszaak en de openingsbalans van de bv. Doe dat zo snel mogelijk en wacht niet op je aangifte.
5. Laat de notaris de bv oprichten en je onderneming inbrengen. Daarbij hoort een beschrijving van wat je inbrengt.
6. Regel de praktijk: een btw-nummer en loonadministratie voor de bv, een zakelijke rekening op naam van de bv, en je contracten, verzekeringen en KvK-inschrijving.

Met terugwerkende kracht omzetten: de termijnen

Bij een geruisloze omzetting kun je de bv laten ingaan op de eerste dag van je boekjaar, meestal 1 januari, ook als die datum al achter je ligt. Een andere datum met terugwerkende kracht kan niet. Voorwaarde is dat de Belastingdienst je intentieverklaring of voorovereenkomst op tijd heeft ontvangen. Voor een omzetting per 1 januari gelden deze termijnen:

Voor een omzetting per 1 januari 2026 is het voorbij: de laatste termijn liep tot en met 30 september 2026. Wil je nog in 2026 geruisloos over, dan kan dat alleen vooruit, zonder terugwerkende kracht: de omzettingsdatum ligt dan op of na de dag waarop je de intentieverklaring tekent, en die stuur je meteen in. Je eenmanszaak loopt tot die datum en de bv daarna, zodat je dat jaar met allebei te maken hebt. Bij een ruisende inbreng kan de bv wel tot 3 maanden terug ingaan, op elke datum, maar dan reken je af over je stille reserves en goodwill.

Terugwerkende kracht is een goedkeuring waar je om vraagt, geen recht. De Belastingdienst werkt er niet aan mee als je er een incidenteel belastingvoordeel mee zoekt of haalt, dus als je door de terugwerking over die periode flink minder belasting betaalt dan zonder. Een eenmalige winst van €100.000 of meer in die periode telt daar in elk geval als.

Wat verandert er in 2027?

Het Belastingplan 2027 is op Prinsjesdag (15 september 2026) gepresenteerd. De Tweede Kamer behandelt het vanaf oktober, de Eerste Kamer in december. Wat er voorgesteld is:

• De eerste twee schijven in box 1 gaan omhoog naar 36,23% en 38,16%.
• De startersaftrek daalt naar €10 en verdwijnt in 2028 helemaal.
• De tarieven van de vennootschapsbelasting en box 2 blijven gelijk.

Al eerder vastgelegd: de zelfstandigenaftrek daalt in 2027 van €1.200 naar €900. Het gebruikelijk loon voor 2027 staat niet in het Belastingplan. Dat bedrag wordt rond de jaarwisseling vastgesteld en kan iets hoger uitvallen dan de €58.000 van 2026.

De hogere tarieven gelden zowel voor je winst in een eenmanszaak als voor je dga-salaris in een bv. Het omslagpunt verschuift daardoor naar verwachting maar weinig. Hoeveel, en welke kant op, hangt vooral af van dat gebruikelijk loon. Zodra de bedragen voor 2027 vastliggen, rekenen we het opnieuw door.

Niet alleen belasting

• Aansprakelijkheid. Met een bv ben je in principe niet privé aansprakelijk voor zakelijke schulden. Banken vragen voor een lening wel vaak een persoonlijke borgstelling.
• Administratie en openbaarheid. Een bv deponeert elk jaar een jaarrekening bij de KvK, en je draait loonadministratie voor jezelf.
• Pensioen. Je jaarruimte voor lijfrente wordt berekend over je salaris, niet over de hele winst.
• Verkopen of overdragen. Aandelen verkopen is eenvoudiger dan een eenmanszaak overdragen. Later kun je ook nog een holding boven je bv zetten.

Veelgestelde vragen

Let op: dit is algemene informatie, geen persoonlijk fiscaal advies. Bedragen en percentages gelden voor 2026 en veranderen per jaar. Controleer de actuele cijfers bij de Belastingdienst of vraag het ons even na voor jouw situatie.