Boekhouder voor zzp'ers in de bouw

Btw verleggen: de regel die het vaakst misgaat

Werk je als onderaannemer voor een hoofdaannemer, dan breng je geen btw in rekening. Je verlegt hem naar de hoofdaannemer, die hem in zijn eigen aangifte verwerkt. Op je factuur zet je "btw verlegd" plus het btw-identificatienummer van je opdrachtgever.

Het gaat mis in twee richtingen. Sommigen rekenen btw waar ze hadden moeten verleggen, waardoor de opdrachtgever die btw niet mag aftrekken en de factuur terugkomt. Anderen verleggen waar dat niet mag, bijvoorbeeld bij een klus rechtstreeks voor een particulier. Dan draag je jarenlang te weinig af en volgt er een naheffing met rente.

De vuistregel: verlegging geldt bij werk van stoffelijke aard voor een aannemer. Bouw je een dakkapel voor mevrouw Jansen, dan reken je gewoon 21%. Doe je hetzelfde werk als onderaannemer voor een bouwbedrijf, dan verleg je.

Negen procent of eenentwintig?

Voor schilderen, stukadoren en isoleren van woningen die ouder zijn dan twee jaar geldt het verlaagde tarief van 9% op de arbeid. Het materiaal blijft 21%. Op je factuur moet dat gesplitst staan, anders rekent de Belastingdienst het hele bedrag tegen 21% en draai jij op voor het verschil.

Datzelfde onderscheid speelt bij het aanbrengen van isolatiemateriaal en bij enkele andere woningwerkzaamheden. Twijfel je bij een klus, vraag het dan vóór je factureert. Achteraf corrigeren betekent een creditfactuur naar je klant en een suppletie naar de Belastingdienst.

Gereedschap, machines en je bus

In de bouw zit je geld in je spullen, en daar valt fiscaal het meeste te halen.

• Klein gereedschap onder ongeveer €450 exclusief btw trek je in één keer af.
• Machines en duurder gereedschap schrijf je af over de gebruiksduur, meestal vijf jaar.
• Investeringsaftrek. Kom je in een jaar boven de drempel van ongeveer €2.900 aan investeringen, dan krijg je de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek: een extra aftrek bovenop de afschrijving. Zit je er net onder, dan loont het soms om een aankoop een paar weken te vervroegen.
• Je bestelbus. Voor een bestelauto gelden afwijkende bijtellingsregels. Gebruik je hem vrijwel uitsluitend zakelijk, dan kun je een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik regelen en vervalt de bijtelling helemaal. Rijd je er ook privé mee, dan geldt vaak een vast lager bedrag in plaats van het gewone percentage.
• Werkkleding. Een overall, veiligheidsschoenen en een helm zijn gewoon aftrekbaar. Een spijkerbroek die je toevallig op de bouw draagt niet.

Hoe de keuze tussen een bus op de zaak en een privéauto uitpakt, reken je door in auto van de zaak of privéauto.

Werk je voor één opdrachtgever?

In de bouw komt het vaak voor: je werkt maandenlang voor dezelfde hoofdaannemer, op zijn tijden en met zijn materiaal. Fiscaal is dat een risico. De Belastingdienst kan zo'n relatie als dienstbetrekking zien, en dan krijgt niet alleen jij maar ook je opdrachtgever een naheffing.

Zorg dat je positie klopt: meerdere opdrachtgevers over het jaar, je eigen gereedschap, je eigen aansprakelijkheidsverzekering en een duidelijke opdrachtovereenkomst. Twijfel je of je als ondernemer wordt gezien, doe dan de ondernemerscheck.

Praktisch: hoe het bij ons werkt

Je hoeft geen software te leren. Bonnen van de bouwmarkt, tankbonnen en facturen stuur je door via WhatsApp, een foto is genoeg. Wij verwerken ze, houden je verleggingsfacturen apart en dienen elk kwartaal je btw-aangifte in. Loop je met een vraag rond op de steiger, dan app je die gewoon.

Zit je met een achterstand of met facturen waarvan je niet zeker weet of de btw goed staat? Dat kijken we eerst na. Zie extra diensten voor wat dat kost.