Kleineondernemersregeling (KOR): wel of niet doen in 2026?
Geen btw rekenen en geen btw-aangifte doen: de KOR klinkt als pure winst. Voor wie vooral aan particulieren levert klopt dat vaak, maar voor anderen kost het juist geld. Doe de check voor jouw situatie.
- Onder de KOR reken je geen btw aan klanten en hoef je geen btw-aangifte te doen.
- Voorwaarde: je omzet blijft onder €20.000 per kalenderjaar.
- De keerzijde: je kunt de btw op je inkopen niet meer terugvragen.
- Lever je vooral aan particulieren en koop je weinig in? Dan is de KOR meestal voordelig.
Hoe werkt de KOR?
Normaal reken je 21% of 9% btw bovenop je prijs, draag je die af, en trek je de btw op je zakelijke inkopen daarvan af. Onder de kleineondernemersregeling stap je uit dat systeem: je facturen zijn zonder btw, je doet geen kwartaalaangifte meer, en je mag ook geen voorbelasting meer terugvragen. Je vermeldt op je factuur geen btw-tarief en geen btw-bedrag, wel gewoon je KvK-nummer en de andere verplichte gegevens.
Belangrijk: de KOR gaat alleen over de btw. Voor de inkomstenbelasting verandert er niets. Je winst blijft belast en je aftrekposten blijven gelden.
Wanneer is het voordelig?
Het draait om twee vragen: wie zijn je klanten, en hoeveel btw betaal je zelf?
- Lever je aan particulieren? Dan kun je onder de KOR dezelfde prijs vragen zonder btw af te dragen. Je houdt 21% meer over, of je bent goedkoper dan concurrenten die wel btw rekenen.
- Lever je aan bedrijven? Dan maakt btw voor je klant niets uit: die vraagt hem toch terug. De KOR levert je dan alleen administratief gemak op, maar kost je de btw op je eigen inkopen.
- Koop je veel in of investeer je? Dan verlies je onder de KOR die voorbelasting. Bij een grote investering kan dat honderden euro's zijn.
Vul je verwachte cijfers voor een heel jaar in. We vergelijken je situatie mét en zónder KOR.
We gaan ervan uit dat je bij particulieren dezelfde prijs blijft vragen en dat je inkopen 21% btw dragen. Dit is een indicatie, geen advies voor jouw specifieke situatie.
Aanmelden en weer stoppen
Je meldt je aan bij de Belastingdienst, uiterlijk vier weken voor het aangiftetijdvak waarin je wilt starten. Wil je per 1 januari beginnen, meld je dan uiterlijk begin december aan. Daarna zit je er in beginsel drie jaar aan vast. Kom je boven de €20.000 uit, dan vervalt de regeling automatisch vanaf de levering waarmee je eroverheen gaat, en reken je vanaf dat moment weer btw. Meld dat zelf bij de Belastingdienst.
De KOR is bedoeld voor kleine omzetten. Verwacht je binnen een jaar of twee over de €20.000 te gaan, dan krijg je midden in het jaar een omslagpunt: vanaf dat moment moet je btw rekenen en aangifte doen, terwijl je klanten aan prijzen zonder btw gewend zijn. Voor groeiende ondernemers is doorgaan met gewone btw-aangifte vaak rustiger.
Lever je ook aan andere EU-landen?
Sinds 2025 bestaat er naast de Nederlandse KOR ook een EU-variant, waarmee je in andere lidstaten van een vrijstelling gebruik kunt maken als je Europese omzet onder de €100.000 blijft. De regels daarvoor verschillen per land en de administratie is niet triviaal. Verkoop je via een webshop naar het buitenland, lees dan eerst boekhouding voor je webshop.
Veelgestelde vragen
Wat is de omzetgrens voor de KOR in 2026?
€20.000 omzet per kalenderjaar, gemeten over je met btw belaste omzet in Nederland. Ga je daar tijdens het jaar overheen, dan vervalt de KOR vanaf de levering waarmee je de grens overschrijdt. Vanaf dat moment reken je weer btw en doe je aangifte.
Hoe lang zit ik vast aan de KOR?
In beginsel drie jaar. Je meldt je aan bij de Belastingdienst, uiterlijk vier weken voor het aangiftetijdvak waarin je wilt starten. Wil je er eerder uit, dan kan dat alleen als je de omzetgrens overschrijdt. Na opzegging mag je drie jaar lang niet opnieuw meedoen.
Kan ik de KOR gebruiken als ik veel inkoopt?
Het kan, maar het is meestal onvoordelig. Onder de KOR mag je de btw op je inkopen niet meer terugvragen. Koop je veel in, investeer je in apparatuur of huur je een werkruimte met btw, dan levert de KOR je per saldo geld op de verkeerde manier op: je bespaart administratie maar verliest voorbelasting.
Liever dat wij het regelen?
Voor een vaste prijs per maand doen wij je administratie, btw-aangifte, inkomstenbelasting en jaarcijfers. Vragen stel je gewoon via WhatsApp.
Let op: dit is algemene informatie, geen persoonlijk fiscaal advies. Bedragen en percentages gelden voor 2026 en veranderen per jaar. Controleer de actuele cijfers bij de Belastingdienst of vraag het ons even na voor jouw situatie.